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橫縣橫州鎮第二初級中學2017年度部門預算執行情況審計發現問題整改情況的報告

發布時間:2019-01-14 11:15  來源: 橫縣橫州鎮第二初級中學   

橫縣審計局于20181016日至20181130日對我校20172017年度預算執行和其他財務收支情況進行了審計,并于20181214日將《審計報告征求意見書》(橫審征[2018]8號)送達我校,現特就《審計報告征求意見書》作如下說明:

(一)預算收入和非稅收入情況方面存在問題

1、收入核算不準確,將潲水收入記作伙食收入。

橫州鎮二中食堂賬2017101號憑證,收到335590元全在伙食收入科目中核算。后附原始憑證中,其中10000元為收到食堂潲水收入。經翻查憑證,1號憑證分為兩項,其中,伙食收入為335590元,其他收入為16770元。潲水費和教職工伙食費為16770元已作其他收入,但摘要誤寫“收到早餐費”,現已更正。

(二)固定資產管理方面存在問題

1、將固定資產日常維修費計入單項固定資產

橫州鎮二中將固定資產日常維修費計入單項固定資產金額合計1063416.18元,其中20173月加工鐵門8套合計發生金額6800元計入“固定資產房屋及構筑物”;20178月維修翻新多媒體教室門窗、鋪瓷磚合計發生金額21220元,計入“固定資產房屋及構筑物”;追溯審計往年固定資產卡片,發現200811日至20161231日,固定資產日常維修費作為單項固定資產入金額合計1035396.16元。

以上固定資產日常維修費錯入單項固定資產,并已在行政事業單位資產管理信息系統中生成固定資產卡片,而固定資產卡片報廢程序還需上級財政局及政府主管部門進行審批,故,我校將按相關程序申請調減多入的固定資產,今后嚴格按照《事業單位會計制度》的要求進行賬務核算。

2、固定資產管理不規范,存在賬實不符

經審計發現我校固定資產均未貼標簽,未設專人管理,且固定資產從未盤點,無相關盤點記錄,已損壞或丟失等固定資產均未做記賬處理,從而導致賬實不符。學校行政決定趁2019年新會計制度實施之機,認真建立資產臺賬,指定專人管理,定期清查盤點資產,確保做到賬實相符。

(三)會計基礎工作規范情況

1、未按編號順序裝訂憑證

橫州鎮二中記賬憑證未按順序裝訂,6月份的記賬憑證中夾雜有7月份的記賬憑證,7月和8月的記賬憑證中夾雜有6月份的記賬憑證;1月份的營養餐憑證裝訂在7月份之后。

審計發現錯誤后,已把記賬憑證連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表,重新按編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章,以保障憑證的歸檔管理。

(四)內容制度執行方面存在問題

1、對外出租資產審批手續不完善

今后我校嚴格按照《事業單位國有資產管理暫行辦法》相關規定,出租鋪面及校內小賣部前向上級主管部門申請,經主管部門審核同意,報同級財政部門審批后再進行競價招租。

2、維修工程內控制度執行不到位,部分工程缺失竣工驗收程序。

經審計抽查發現橫州鎮二部部分維修工程未簽訂合同或未執行驗收工作程序。審計指出錯誤后,我校已補充完善相關程序,并保證今后加強日常零星維修內控管理,完善工程維修竣工驗收審核手續。

3、合同管理內控制度執行不到位

橫州鎮二中維修飯堂泡菜池和對圍墻整改未簽訂合同,更換綜合樓12樓窗戶、加工鐵門8套、整改女生宿舍樓水管和蒸飯機改造等,所附合同只有施工乙方簽字,橫州鎮二中未簽字或蓋章,涉及金額71937.9元。

經審計指出后,我校已補上相關手續。今后我校要加強合同管理,建立合同臺賬,明確雙方權利及義務。

四、其它需要研究關注的問題

1、調撥或報廢學生課桌時存在入賬及審批手續不到位的情況。

調撥到其他鄉鎮小學的,已向相關學校補簽收條。對于損壞的課桌椅,我校今后加強報廢相關手續,保證固定資產的安全。

2、關于土地及房屋相關產權證書的問題,我校將聯系相關單位,爭取補辦相關證件。

通過貴局的審計,促進我們進一步加強對《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》等法律法規的學習、按照《中小學校會計制度》、《中小學校財務制度》等相關財務制度的規定,規范會計核算行為,確保會計手續齊全,資料完整,信息真實。

                         

 

                            橫縣橫州鎮第二初級中學

                                                      2019114

 


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